加拿大稅務 | 移居加拿大前必看的稅務知識

了解完2022年加拿大置業懶人包 | 3大加拿大買樓注意事項後，便要留意加拿大的稅項。加拿大是一個萬稅之國，除了消費稅外，所有入息都要課稅。一旦你成為加拿大稅務居民，政府更會全球徵稅，要求你申報所有境內外的收入和全球資產。想知道移居加拿大前有甚麼要留意，就記得觀看這篇文章，了解更多加拿大的稅務知識。

5種稅務身分

加拿大根據稅務身分來判斷是否有義務報稅，大概可以區分為5種身分：

1.居民（resident）

基本上，所有人在全年（1月1日起計）居住多於183日，並符合下方3種居住聯繫條件，即成為加拿大稅務居民。

擁有居所（不論房子是買的或是租的皆可）。
有配偶和撫養子女（未滿十九歲）居住在加拿大。
有財務或社會連結，例如駕駛執照、醫療保險等。

2.事實居民（factual resident）

即使長年在國外，但在加拿大一直維繫著相關聯繫，例如：擁有居所、配偶等，稅法上仍屬於事實居民，需申報海外財產與全球收入。

3.非稅務居民（non-resident）

若符合以下條件則為非稅務居民，只需申報在加拿大的收入所得稅，無須申報海外資產：

沒有顯著的居住聯繫（擁有居所、配偶、撫養權等）。
長年居住國外，一年中在加國停留不超過183天。
非加國政府駐外人員。

4.視同居民（deemed resident）

假使你並非加拿大藉人士，但符合以下2種情形亦為視同居民，需申報稅務：

1年內在加國停留183天以上，例如：陪孩子讀書的父母，即便沒有移民身分也沒有房子仍需申報稅務。
加國政府駐海外公務員（軍人或海外學校員工等）。

5.視同非稅務居民（deemed non-resident）

依據1998年2月24日生效的加拿大稅法，如果你是事實居民或視同居民，同時被認定為他國（需與加拿大有簽訂稅務協議）居民，以歸屬認定法則（Tie Breaker Rule）判定，你為視同非稅務居民，沒有義務申報境外所得或財產。

稅務居民申報稅務

在全球任何地方的收入，都必須向加拿大政府繳稅（個人所得稅等），若擁有投資或保值的資產，也必須根據當日的合理市價計算出各項資產的增值或虧損，填報在報稅表上。因此移民前應將所有加拿大以外的物業作估值，如要轉移物業等資產，亦要在移民前辦妥。否則移民成為加拿大公民，政府會視所有資產都在移民當日購入。

移民前退休福利需要繳稅？

加拿大是退休移民的熱門選擇，很多人在移民後仍然享有原居地的退休福利，如退休金和長俸。這些退休福利大致可分為一次性提取和持續性提取兩種，若是前者，移民前一次性把所有退休金提取出來，因為是來加拿大前賺取，所以不用課稅；但若想移民後多次持續提取，則是當作收入，仍要課稅。所以應計算清楚何者總收益更多，按照個人情況決定。

移民後香港資產的增減有甚麼影響？

物業只要仍持有即不用繳稅，變賣才會收稅，轉讓物業也視作變賣，例如把物業轉給在香港的子女，會以移民當日申報的價值與轉名當日價錢相差計算所得利益而要繳稅。但有兩個情況即使不售賣物業也會徵稅，一是改變身份，稅務居民變為非稅務居民；二是去世。

無業及政府福利要報稅？

即使沒有欠稅，但有領取政府福利或補貼都要報稅，例如牛奶金（Canada Child Benefit）或加拿大復蘇福利（Canada Recovery Benefit）。所有在加拿大無論合法或非法得來的錢都是收入，福利也歸類為收入。在加拿大領取福利是以家庭總收入判定，如果來到加拿大其中一方回到原居地生活，仍然要把他的收入計算在內。部份已領取福利也歸類為收入，如退休金（Pension）和養老金（Old Age Security Pension），來釐定你有沒有資格領取更多福利。不過，報稅時該部份會在稅表減去，之後才決定你要交多少稅。

加拿大實行忠實制度，自行申報收入，政府全盤相信。可是一旦發現異常情況，將會要求提供相關證明，舉證責任在市民一方。稅表寫着Income Tax and Benefit Return，成為居民有義務交稅，也有權利享受福利，無憂的醫療、教育系統及福利制度，令加拿大成為很多人心目中最宜居的國家。加拿大稅務比亞洲地區多而嚴謹，計算亦複雜，如有任何疑問應向專業人士查詢。

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